Skattefri investering
Afkast fra investeringer kan undgå høj beskatning, hvis investeringen placeres i den korrekte juridiske ramme f.eks. et Cypern-selskab eller Malta-selskab. Cph-Revision hjælper med oprettelse heraf. For at undgå skattemæssige komplikationer kan det være hensigtsmæssigt, at man ikke selv er aktiv investeringsforvalter på selskabets pengetank. Cph-Revision samarbejder derfor med United Commercial Credit Union K/S, der har svensk direktør, og er regitsreret i det danske Finanstilsyn som virksomhed under tilsyn.
Grænseoverskridende fusion
En fusion med et udenlandsk selskab eller fusioner mellem udenlandske selskaber kræver indblik, viden og ekspertise, for hvilke regler gælder på området? Og hvordan skal vi som selskab forholde os til grænseoverskridende fusion? Viden og know-how Ved en grænseoverskridende fusion ophører et selskab i et land og overfører sine aktiver og passiver til et modtagende selskab i et andet land. Er der efter fusionen stadig aktivitet i det land, hvor det indskydende selskab var beliggende, udøves denne aktivitet herefter af det modtagende selskab via eksempelvis en filial eller en fast ejendom. Cph-revision har viden og know-how til at rådgive dig omkring grænseoverskridende fusion. Ejet og ledet af godkendte revisorer og skatterådgivere kender vi området og har derudover stor ekspertise og know-how indenfor en bred vifte af områder såsom skatterådgivning, selskabsret, kreditorbeskyttelse og skattefri investering. Har du brug for nærmere information om hvad vi kan hjælpe dig med i forbindelse med grænseoverskridende fusion? Hos Cph-revision står godkendte revisorer og skatterådgivere klar med viden og know-how i forbindelse med grænseoverskridende fusion.
Selskaber udenfor EU
Lavskatteselskaber udenfor EU kan være hensigtsmæssig, hvis man vil skatteoptimere eller ønsker, at en særlig virksomhedsaktivitet ikke skal kunne læses af offentliggjorte årsregnskaber. De særlige offshore destinationer tilbyder også fonde med en fondslovgivning, der er mere smidig end de danske fonde. I danske fonde er det ofte umuligt for stifter eller begunstigede at udskifte en uduelig fondsledelse. I diverse udenlandske fonde har stifter derimod mulighed for at vælge en fonds-protector, der varetager stifteres interesser, og kan afskedige ledelsen. Disse fonde giver kreditorbeskyttelse, skatteoptimering og mulighed for hensigtsmæssige generationsskifte – uden man behøver at miste væsentlig indflydelse. Se også skatterådgivning omkring offshore selskaber Klik for mere information fra vores samarbejdspartner Aktino SkatteådgivningKlik for mere information omkring SMBA-selskaber:
Selskaber i EU
Det er endnu ikke gået op for advokater og revisorer, hvor store muligheder der gemmer sig i udenlandske selskaber indenfor EU – både i relation til skatteplanlægning og kreditorbeskyttelse mv. F.eks. kan man i lande som Gibraltar, Cypern og Malta vælge et selskab som direktør, hvilket giver ekstra kreditorbeskyttelse og mulighed for skatteplanlægning. Endvidere har flere lande lempeligere revisionskrav, og det er væsentlige billigere i revisionsomkostninger. Læs mere om selskaber indenfor EU Det er endnu ikke gået op for advokater og revisorer, hvor store muligheder der gemmer sig i udenlandske selskaber indenfor EU – både i relation til skatteplanlægning og kreditorbeskyttelse mv. F.eks. kan man i lande som Gibraltar, Cypern og Malta vælge et selskab som direktør, hvilket giver ekstra kreditorbeskyttelse og mulighed for skatteplanlægning. Endvidere har flere lande lempeligere revisionskrav, og det er væsentlige billigere i revisionsomkostninger. Læs mere om selskaber indenfor EU
Selskaber i England
Selvom England ikke længere er en del af EU, kan du som virksomhedsejer frit benytte engelske selskaber. Efter en lovændring i Folketinget i marts 2011, blev aktie- og anpartsselskaber i andre EU/EØS- lande ligestillet med danske selskaber. Det betyder, at danske virksomhedsejere i dag frit kan overdrage deres personlige virksomheder skattefrit til alle selskaber indenfor EU/EØS herunder sandsynligvis England indenfor kort tid, når en aftale falder på plads. Netop briterne har en mere liberal holdning til ejerskab og ledelse end mange andre europæiske lande, herunder Danmark, når det drejer sig om at oprette engelske selskaber. Der er mange fordele ved at oprette et engelsk selskab Ønsker du at stifte et engelsk selskab – lad CPH Revision hjælpe dig Et engelsk selskab kan bruges til mange forskellige opgaver heriblandt ejerskab af datterselskaber, danske driftsselskaber, eller etablering af dansk filial som f.eks. driftsselskaber. Derudover er engelske selskaber også velegnede som holdingselskaber eller som leasingselskab for driftsselskaber. Du kan på den måde etablere engelske selskaber i Danmark, som styres fra Danmark. Du kan læse mere om et engelsk selskab i følgende blog, her. CPH Revision kan via vores samarbejdspartnere hjælpe dig med at foretage alt omkring bogføring , revision og regnskaber, når du vil stifte engelsk selskab. ——————————————————— Med vedtagelsen af L84 i marts måned 2011 blev aktie- og anpartsselskaber i andre EU/EØS- lande ligestillet med danske selskaber således, at danske virksomhedsejere nu også kan overdrage sin personlige virksomhed skattefrit til alle selskaber indenfor EU og EØS (England antages at blive medlem af EØS) . Den sidste rest af skattemæssig diskrimination er hermed borte. Navnlig engelske selskaber kan udkonkurrere de danske selskaber. Engelske selskaber har følgende fordele: Cph-revision kan via vores samarbejdspartnere hjælpe med at stifte engelske selskaber og foretage alt omkring bogføring og revision. Se artikel engelske selskab under nyheder (blog)
Selskaber i Danmark
I Danmark har vi følgende juridiske enheder: CPH-Revision giver rådgivning om disse selskabsformer.
Selskaber i Cypern
Et Cypern-selskab som holdingselskab eller komplementar-selskab i et danske K/S-selskab, kan være særdeles hensigtsmæssigt. Vi tilbyder oprettelse heraf, og kan tilbyde skattefri fusion mellem dit danske selskab og et nyt cypriotisk som det fortsættende selskab. Læs mere om Cypern-selskaber Cypriotiske selskaber er underlagt den laveste selskabsskat i EU (12,5%), og derudover er hovedparten af alle kapitalgevinster skattefrie.
SE-Selskaber
Et SE-selskab betyder europæisk selskab (societas europaea) og kan beskrives som et fælleseuropæisk aktieselskab, der bliver stiftet på baggrund af en selvstændig lovgivning, der gælder for alle EU-medlemslandene, samt EØS-landene (dvs. Norge, Island og Liechtenstein). Lovgivningen er vedtaget med henblik på at gøre det lettere for selskaber – der er stiftet i forskellige EU- og EØS-lande – at fusionere, etablere et holdningsselskab eller et fælles SE-datterselskab. SE-selskaber er baseret på forordningen om statut for det europæiske selskab, der trådte i kraft i 2004. Inden for dansk lovgivning findes Bekendtgørelse af lov om det europæiske selskab – også kaldet SE-loven. Læs hele bekendtgørelsen på Retsinformations hjemmeside her. Stiftelse af et SE-selskab SE-selskaber kan ikke stiftes direkte, men kun etableres i forbindelse med grænseoverskridende omstruktureringer. Loven nævner fire måder, hvorpå et SE-selskab kan stiftes: 1. ved grænseoverskridende fusion, 2. ved stiftelse af et holdningsselskab, 3. ved stiftelse af et fælles SE-datterselskab eller 4. ved omdannelse fra et aktieselskab til et SE-selskab. AD 1: Et SE-selskab kan stiftes ved fusion af aktieselskaber, hvis mindst to af selskaberne hører under forskellige medlemslandes lovgivning. AD 2: Et SE-selskab kan stiftes ved at aktieselskaber eller andre selskaber med begrænset ansvar (f.eks. anpartsselskaber) etablerer et holdningsselskab. Her gælder det samme som ved ovenstående stiftelse; at minimum to af selskaberne skal være omfattet af forskellige medlemslandes lovgivning. Det kan også lade sig gøre, hvis selskaberne i mindst to år har haft et datterselskab eller en filial i et andet medlemsland. AD 3: Selskaber kan stifte et fælles SE-datterselskab, hvis de som ovenstående er omfattet af forskellige medlemslandes lovgivning eller i mindst to år har haft datterselskab/filial i et andet medlemsland. AD 4: Den sidste form for stiftelse indebærer, at et aktieselskab kan omdannes til et SE-selskab, hvis selskabet har haft et datterselskab i et andet medlemsland i minimum to år. Læs mere om stiftelse af et SE-selskab i Erhvervsstyrelsens Vejledning om anmeldelse af europæiske selskaber fra side 9. Her kan du bl.a. også læse om reglerne for, hvordan man anmelder og registrerer et SE-selskab i Danmark på side 6. Godt at vide
Udflytning til Malta
Udover et behageligt klima og et lavt prisniveau, er der gode skattefordele ved at arbejde i EU’s mindste land. Hvis du overvejer at flytte til og arbejde på Malta, så læs herunder mere om, hvilke skatteregler, der gør sig gældende, og hvad du skal være opmærksom på. Se desuden nederst på siden en sammenligning af danske og maltetiske forbrugerpriser. Skat Du har to muligheder for at blive omfattet af det Maltetiske skattesystem: Mulighed 1) High Net Worth individuel (minimum 90 dage i Malta): Skatten ved High Net Worth individuel: Hvis du opfylder kravene til at være en High Net Worth Individuel, så skal der kun betales 15 % i skat – uanset størrelse af indkomst. Dog er der en obligatorisk minimumskat på 20.000 EURO/år. Der er ingen formueskat, og der betales kun indkomstskat pr. remitten basis, hvilket vil sig, at penge, der tjenes uden for Malta, men ikke hjemtages til Malta, er skattefrie. Udbytte fra et selskab i England, der placeres på en bankkonto i Sverige – og ikke hjemtages til Malta – er således helt skattefri. Betingelser for at blive omfattet af regler for High Net Worth individuel 1) Du skal erhverve en bolig, der koster minimum 400.000 EURO eller leje en bolig, der har en årlig leje på minimum 20.000 EURO/år 2) Du skal udpege en lokal repræsentant, der forestår papirarbejdet med myndighederne 3) Du skal anses for at være en fit and proper person (ikke tidligere dømt kriminel) 4) Du skal være sygeforsikret 5) Du skal betale et ansøgningsgebyr på 6.000 EURO. 6) Du skal være minimum 90 dage pr. kalenderår i Malta 7) Du er ikke mere end 183 dage i et andet land Mulighed 2) Ordinary Residence (minimum 183 dage på Malta) Hvis du ikke opfylder betingelserne til at blive en High Net Worth individuel, så kan du blive underlagt det almindelige progressive skattesystem, hvor maxskatten er 35 pct. Resident single persons and married couples opting for separate computation Taxable income In EURO Rate Deduct 0-8,500 0 % 0 % 8,501 – 14,500 15 % € 1,275 14,501 – 19,500 25 % € 2,725 Over 19,501 35 % € 4,675 Det kræver i teorien, at du befinder dig 183 dage på Malta/kalenderår, men reglen administreres ikke. Der er ingen formueskat og ingen minimumskat. Også her gælder reglen om, at der kun betales indkomstskat pr. remitten basis, hvilket vil sig, at penge der tjenes uden for Malta, men ikke hjemtages til Malta, er skattefrie. Prisniveau på Malta I 2011 lå prisniveauet på Malta, ifølge EU-Oplysningen for forbrugsgoder og tjenester, 22 % under EU-gennemsnittet, hvor Danmark til sammenligning lå 42 % over EU-gennemsnittet. Se hele skemaet her. Samlet Fødevarer og ikke-alkoholiske drikkevarer Alkoholiske drikkevarer og tobak Beklædning Forbrugerelektronik Personlige transportmidler Restauranter og hoteller EU-27 100 100 100 100 100 100 100 Danmark 142 136 125 119 116 167 154 Malta 78 94 91 85 125 116 77 Hvis du overvejer at flytte til Malta, kan vi anbefale www.internations.org, et forum, hvor du kan komme i kontakt med andre, der har boet og arbejdet på Malta. Her kan du også læse artikler om det maltetiske arbejdsmarked, lønforhold, transport, pension, uddannelse m.m.
Udflytning til Spanien
I Spanien er indkomstskatten progressiv, dvs. at jo højere en indkomst, man har, desto højere en procentdel af sin indkomst, skal man betale i skat. Skemaet herunder viser skattesatsen for nettoindkomster, der gør sig gældende for følgende år: 2012, 2013, 2014. Disse kan dog variere fra region til region. Indkomst Skattesatser €0 – €17,007 24,75% €17,007 – €33,007 30% €33,007 – €53,407 40% €53,407 – €120,000 47% €120,000 – €175,000 49% €175,000 – €300,000 51% over €300,000 52% Se mere på http://www.farrandandco.com Arveskat og ejendomssalg Der er arveskat i Spanien på Spanske aktiver. Afgiftssatsen er progressiv og går helt op til 32 % i direkte arvefølge. Den er betydelig højere for fjerne slægtninge. Der er arveskat mellem ægtefæller.Ejer en person fast ejendom i Spanien, er det meget vigtigt at lave et spansk testamente. Dette gælder både, hvis ejeren er fastboende i Spanien eller ej. Spanien har tillige kursgevinstbeskatning af f.eks. ejendomssalg. Skalaen er progressiv og afhænger af, hvor længe ejendommen har været ejet. Satserne går fra 24,75 % til 52 %. Sidstnævnte sats gælder for et aktiv, der har været ejet i mindre end 1 år (gevinst på ejendom, aktier, investeringsforeninger etc). Om ejendomsmarkedet i Spanien Markedet i Spanien er i dag attraktivt for skandinaviske kunder som vil bo i Spanien. Priserne på boliger er faldet ca. 50 % siden 2007, og der er nu en stabilisering af priserne i de populære områder; Marbella, Fuengirola, Benalmádena og Nerja. Mange kunder fra Skandinavien har benyttet lejligheden til at investere i fast ejendom til stærkt nedsatte priser, og samtidigt er mange professionelle investorer også begyndt at vise stor interesse for Spanien. Der findes dog stadig mange boliger, som er sat til salg af spanske banker til særdeles attraktive priser. Flere oplysninger om det spanske ejendomsmarked kan findes på Mäklarringens hjemmeside: www.mäklarringen.es. Mäklarringen findes i hele Spanien og har fokus på kunder fra Danmark – Sverige og Norge. Prisniveauer for forbrugsgoder og tjenester, 2011 (EU27=100) Samlet Fødevarer og ikke-alkoholiske drikkevarer Alkoholiske drikkevarer og tobak Beklædning Forbrugerelektronik Personlige transportmidler Restauranter og hoteller EU-27 100 100 100 100 100 100 100 Danmark 142 136 125 119 116 167 154 Spanien 97 93 83 88 99 99 94 Se prisniveauer for de øvrige EU-lande på EU-oplysningens hjemmeside her.